ค่าใช้จ่าย

ค่าใช้จ่าย เป็นองค์ประกอบหนึ่งในการคำนวณภาษี และสิทธิประโยชน์ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา สำหรับหักเป็นต้นทุนสำหรับการทำมาหาได้ของเรา เพราะแทบทุกอาชีพที่สร้างรายได้ย่อมมีค่าใช้จ่ายในการสร้างรายได้เสมอ ดังนั้น ในหลายกรณีกฎหมายจึงยอมให้เงินได้แต่ละประเภทสามารถหักค่าใช้จ่ายที่คิดว่าเหมาะสมสำหรับรายได้ที่เกิดขึ้น

อย่างไรก็ดี การหักค่าใช้จ่ายเป็นสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างหนึ่ง ดังนั้น จึงจำเป็นต้องมีกฎหมายเขียนรับรองไว้ด้วย หากค่าใช้จ่ายนั้นไม่มีกฎหมายรับรองก็จะหักค่าใช้จ่ายไม่ได้ แม้ว่าเราจะจ่ายไปจริงๆ ก็ตาม

การหักค่าใช้จ่าย 2 แบบ คือ

  1. หักค่าใช้จ่ายเป็นการเหมา หรือเรียกสั้นๆ ว่า หักเหมา (ไม่ต้องใช้หลักฐานค่าใช้จ่าย)
  2. หักค่าใช้จ่ายจริงตามความจำเป็นและสมควร หรือเรียกสั้นๆ ว่า หักตามจริง (ต้องมีหลักฐานค่าใช้จ่ายด้วย)

Edit

อัตราค่าใช้จ่าย

เราจะหักค่าใช้จ่ายได้มากหรือน้อยขึ้นอยู่กับประเภทของเงินได้ที่เราได้รับซึ่งสามารถสรุปได้คร่าวๆ ดังนี้

Edit

ประจำปีภาษี 2560

ประเภทของเงินได้ ค่าใช้จ่ายที่หักได้
เงินเดือน (เงินได้ประเภทที่ 1)
ค่าจ้างทั่วไป (เงินได้ประเภทที่ 2)
หักแบบเหมา 50% แต่เมื่อรวมหักค่าใช้จ่ายจากเงินทั้ง 2 ประเภทรวมกันแล้ว ต้องไม่เกิน 100,000 บาท *1
ค่าลิขสิทธิ์และสิทธิในทรัพย์สินทางปัญญา เงินปีฯ (เงินได้ประเภทที่ 3) เฉพาะค่าลิขสิทธิ์ ค่ากู๊ดวิลล์และสิทธิในทรัพย์สินทางปัญญา หักแบบเหมา 50% แต่ไม่เกิน 100,000 บาท หรือหักตามจริง *2
ดอกเบี้ย และเงินปันผล (เงินได้ประเภทที่ 4) หักค่าใช้จ่ายไม่ได้เลย
ค่าเช่า (เงินได้ประเภทที่ 5) หักแบบเหมา 10-30% หรือหักตามจริง *3
ค่าวิชาชีพอิสระ (เงินได้ประเภทที่ 6) หักแบบเหมา 30-60% หรือหักตามจริง *4
ค่ารับเหมาทั้งค่าแรงและค่าของ (เงินได้ประเภทที่ 7) หักแบบเหมา 60% หรือหักตามจริง *5
เงินได้อื่นๆ ที่ไม่เข้าพวก (เงินได้ประเภทที่ 8) หักแบบเหมา 60% หรือหักตามจริง*6(ยกเว้นกรณีการขายอสังหาริมทรัพย์ที่ได้มาโดยทางอื่นที่ไม่ได้มุ่งหากำไร)

Edit

เรื่องที่มักเข้าใจผิดบ่อย

  • หลายคนสับสนระหว่างคำว่า ค่าใช้จ่าย และ ค่าลดหย่อน ว่าเป็นคำเดียวกัน แต่ความจริงแล้วสองคำนี้มีความหมายต่างกัน กล่าวคือ ค่าใช้จ่ายคือสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กฎหมายมอบให้โดยขึ้นอยู่กับประเภทของเงินได้ที่คุณได้รับ เช่น มีรายได้จากงานประจำจะหักค่าใช้จ่ายได้แบบนึง แต่ถ้ามีรายได้จากดอกเบี้ยจะหักค่าใช้จ่ายไม่ได้เลย ในขณะที่ค่าลดหย่อนคือสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กฎหมายมอบให้โดยขึ้นอยู่กับสถานภาพและภาระของตัวผู้เสียภาษีคนนั้นๆ เช่น มีภาระดูแลพ่อแม่ มีภาระจ่ายดอกเบี้ยซื้อที่อยู่อาศัย หรือจ่ายเบี้ยประกันชีวิต เป็นต้น

อ้างอิง

  • *1 :

    มาตรา 42 ทวิ ประมวลรัษฎากร,พ.ร.บ. แก้ไขเพิ่มเติมประมวลรัษฎากร (ฉบับที่ 44) พ.ศ. 2560

  • *2 :

    มาตรา 43 ประมวลรัษฎากร,มาตรา 4 ทวิ พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 11) พ.ศ. 2502,พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 634) พ.ศ. 2560

  • *3 :

    มาตรา 43 ประมวลรัษฎากร,มาตรา 5 พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 11) พ.ศ. 2502

  • *4 :

    มาตรา 44 ประมวลรัษฎากร,มาตรา 6 พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 11) พ.ศ. 2502

  • *5 :

    มาตรา 45 ประมวลรัษฎากร,มาตรา 7 พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 11) พ.ศ. 2502,พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 629) พ.ศ. 2560

  • *6 :

    มาตรา 46 ประมวลรัษฎากร,มาตรา 8 พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 11) พ.ศ. 2502. พระราชกฤษฎีกา (ฉบับที่ 629) พ.ศ. 2560


Img loading