ค่าลดหย่อนหนังสือและ e-book

โดย ผศ.ดร.ยุทธนา ศรีสวัสดิ์ อาจารย์ประจำวิชากฎหมายภาษีอากร

อัพเดต 16 พ.ค. 2562 00.19 น.

ค่าลดหย่อนหนังสือและ e-book ใช้เป็นค่าลดหย่อนได้ ตามที่จ่ายจริง สูงสุด ฿15,000 สำหรับค่าซื้อหนังสือและ e-book ระหว่าง 1 ม.ค. - 31 ธ.ค. 2562 ที่จ่ายให้ผู้ประกอบกิจการขายหนังสือและ e-book *1

ค่าลดหย่อนหนังสือและ e-book ฿15,000 นี้เป็นสิทธิประโยชน์สำหรับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา


Edit

สิทธิประโยชน์ที่ได้รับ

ผู้ที่จ่ายเงินสำหรับซื้อหนังสือและ e-bookให้แก่ผู้ประกอบกิจการขายหนังสือและ e-book ใช้เป็น ค่าลดหย่อน ได้ตามที่จ่ายจริง โดยเมื่อรวมกับช้อปช่วยชาติในหมวดหนังสือและ e-book ที่ซื้อระหว่าง 1-16 ม.ค. 2562 แล้ว ต้องไม่เกิน ฿15,000 (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว) *2

ทั้งนี้ ถ้ามีค่าซื้อสินค้าหลายรายการ คุณสามารถรวมค่าซื้อสินค้าย่อยๆ ทุกจำนวนมาหักลดหย่อนได้แต่เมื่อรวมแล้วจะนำไปลดหย่อนภาษีได้สูงสุดไม่เกิน ฿15,000

ถ้าค่าซื้อสินค้าแค่รายการเดียวก็เกิน ฿15,000 แล้วจะสามารถนำไปลดหย่อนได้ ฿15,000


Edit

เงื่อนไขการรับสิทธิ

คุณเองก็มีสิทธิหักลดหย่อนค่าลดหย่อนหนังสือและ e-book สูงสุด ฿15,000 ได้ถ้าเป็นการซื้อสินค้าที่เกิดขึ้นระหว่าง 1 ม.ค. - 31 ธ.ค. 2562*3


Edit

สินค้าที่ลดหย่อนภาษีได้

หนังสือ และ e-book ทุกประเภททั้งภาษาไทยและภาษาต่างประเทศ รวมถึงนิตยสารและหนังสือพิมพ์ โดยผู้ขายต้องเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลเท่านั้น (เจ้าของร้านหนังสือเป็นบุคคลธรรมดาใช้ลดหย่อนไม่ได้)


Edit

หลักฐานที่ต้องใช้

ใบกำกับภาษีแบบเต็มรูป/ใบเสร็จรับเงินที่ระบุรายการสินค้า, ข้อมูลผู้ขาย และข้อมูลของคุณ รวมถึงวันที่ รายการและจำนวนเงินด้วย


Edit

ใบเสร็จรับเงินที่ใช้ลดหย่อนภาษีได้ (กรณีซื้อสินค้าจากผู้ขายที่ไม่ได้จด VAT)

หากคุณซื้อสินค้าจากผู้ขายที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และต้องการใช้สิทธิลดหย่อนภาษี ใบเสร็จรับเงินต้องมีข้อความครบถ้วนตามนี้
  1. เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ขาย
  2. ชื่อหรือยี่ห้อของผู้ขาย
  3. เลขลำดับของเล่มและใบเสร็จรับเงิน
  4. วันเดือนปีที่ออกใบเสร็จรับเงิน
  5. ชื่อ นามสกุล และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรของผู้ซื้อ
  6. ชนิด ชื่อ จำนวน และราคาสินค้าที่ซื้อ
  7. จำนวนเงิน

Edit

เรื่องที่มักเข้าใจผิดบ่อย

  • หลายคนเข้าใจผิดว่าต้องซื้อหนังสือที่เป็นภาษาไทยเท่านั้น แต่ความจริงแล้วสามารถซื้อหนังสือภาษาต่างประเทศก็ได้
  • หลายคนเข้าใจผิดว่าค่าลดหย่อนหนังสือและ e-book สามารถขอรับเป็นเงินสดคืนได้ที่ร้านค้าเลย ซึ่งเป็นความเข้าใจที่ไม่ถูกต้อง เพราะการขอใช้สิทธิลดหย่อนหนังสือและ e-book จะต้องทำโดยการ ยื่นภาษี ประจำปี 2562 ให้ กรมสรรพากร ในช่วงต้นปี 2563 ได้เพียงวิธีเดียวเท่านั้น
  • หลายคนเข้าใจผิดว่าค่าลดหย่อนหนังสือและ e-book ฿15,000 คือเงินคืนภาษีจาก ภาษีมูลค่าเพิ่ม7% (VAT 7% Refund) ซึ่งเป็นความเข้าใจที่ไม่ถูกต้อง เพราะค่าลดหย่อนหนังสือและ e-book ฿15,000 นี้เป็นสิทธิที่นำไปใช้เป็นค่าลดหย่อนสำหรับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
  • ถ้าคุณมีรายได้เฉลี่ยเดือนละไม่เกิน ฿25,833.33 (หรือเงินได้สุทธิทั้งปีไม่เกิน ฿150,000) คุณไม่ต้องเสียเวลาต่อคิวเพื่อขอใบเสร็จรับเงินหรือใบกำกับภาษีแบบเต็มรูปก็ได้ เพราะคุณอยู่ในเกณฑ์ได้รับยกเว้นภาษีอยู่แล้ว ต่อให้ใช้สิทธิลดหย่อนหนังสือและ e-book ก็ไม่ช่วยให้ประหยัดภาษีเพิ่มขึ้น
  • ถ้ามีคุณมีคู่สมรสที่ต่างฝ่ายต่างมีเงินได้ คุณทั้งคู่ก็สามารถใช้สิทธิลดหย่อนหนังสือและ e-book ได้สูงสุดคนละ ฿15,000 (รวม 2 คนได้สิทธิ ฿30,000) ไม่ว่าจะแยกยื่นภาษีหรือยื่นภาษีร่วมกันก็ตาม
  • ถ้าในใบเสร็จรับเงินหรือใบกำกับภาษีเดียวกันมีรายการทั้งสินค้าที่เข้าเกณฑ์และไม่เข้าเกณฑ์ลดหย่อน คุณจะได้สิทธิ์ลดหย่อนภาษีเฉพาะค่าสินค้าเข้าเกณฑ์ลดหย่อนเท่านั้น
  • หลายคนเข้าใจผิดว่าค่าลดหย่อนหนังสือและ e-book ฿15,000 คือเงินคืนภาษีจากรัฐ ฿15,000 เลย ซึ่งเป็นความเข้าใจที่ไม่ถูกต้อง เพราะจะได้เงินคืนภาษีเพิ่มมากหรือน้อยขึ้นอยู่กับจำนวน เงินได้ และ อัตราภาษี ของแต่ละคนด้วย
เงินได้สุทธิ อัตราภาษี สิทธิได้เงินคืนภาษีสูงสุด
≤฿150,000 ยกเว้น ฿0
>฿150,000 - ฿300,000 5% ฿750
>฿300,000 - ฿500,000 10% ฿1,500
>฿500,000 - ฿750,000 15% ฿2,250
>฿750,000 - ฿1,000,000 20% ฿3,000
>฿1,000,000 - ฿2,000,000 25% ฿3,750
>฿2,000,000 - ฿5,000,000 30% ฿4,500
>฿5,000,000 35% ฿5,250 หรือมากกว่า

เช็กสิทธิประโยชน์ เงื่อนไขการรับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีแล้ว อย่าลืมคำนวณเงินที่จะใช้เพื่อการช้อปปิ้งและเงินที่จะได้จากการลดหย่อนภาษีให้ดี หรือหากคุณรู้สึกว่า มาตรการหนังสือและ e-book ยังไม่ตอบโจทย์ความต้องการลดหย่อนภาษีของคุณ คุณสามารถค้นหาตัวช่วยลดหย่อนภาษีอื่นๆ เพื่มเติมได้ที่ iTAX Market เรามีแผนลดหย่อนภาษีดีๆ ที่จะทำให้คุณประหยัดภาษีได้เพิ่มมากขึ้น อยากรู้ว่าเลือกลดหย่อนภาษีผ่าน iTAX Market ช่วยประหยัดภาษีได้มากกว่ายังไง คลิกเลย!


Edit

เรื่องอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง


อ้างอิง

  • *1 :

    กฎกระทรวง ฉบับที่ 347 (พ.ศ. 2562)

  • *2 :

    ข้อ 2 กฎกระทรวง ฉบับที่ 347 (พ.ศ. 2562)

  • *3 :

    ข้อ 1 กฎกระทรวง ฉบับที่ 347 (พ.ศ. 2562)


Img loading